你好 我想知道 应收股利收了后 还要不要再算在交易性金融资产里面？

1. 你好 我想知道 应收股利收了后 还要不要再算在交易性金融资产里面？

（1）5月13日购买该股票时：
借：交易性金融资产——成本  1000000
       应收股利                 60000
       投资收益                 1000
    贷：银行存款               1061000
（2）5月23日：
借：银行存款      60000
      贷：应收股利   60000
（3）6月30日：
借：交易性金融资产——公允价值变动   300000
      贷：公允价值变动损益              300000
（4）8月15日：
借：银行存款                            1500000
      投资收益                             200000
      贷：交易性金融资产——成本           1000000
                                     ——公允价值变动    300000
借：公允价值变动损益   300000
    贷：投资收益       300000
应收股利跟交易性金融资产是独立的关系，交易性金融资产成本是不包含应收股利的，购买时每股价格虽然是10.6元，但是成本是10元，另外0.6元是股利

2. CPA 会计 交易性金融资产 应收股利的问题

购入时
  借：交易性金融资产        400000
          投资收益               4000
        贷：银行存款                  404000
4月10日宣布发放股利
      借：应收股利              15000
            贷：投资收益                  15000
 5月20日出售
   借：银行存款      450000
         贷：交易性金融资产       400000
                应收股利                 15000
                投资收益                 35000
         累计投资收益=35000+15000-4000=44000
   其实更简单的方法是直接计算方法是450000-400000-4000=44000

3. 支付的不含应收股利的价款计入交易性金融资产?

您好，很高兴为您解答。根据相关信息查询，支付的不含应收股利的价款计入交易性金融资产：用个分录来给你看，你应该就了解了：借：交易性金融资产--成本 350万应收股利 50万投资收益 2万贷：银行存款 402万其中，你银行存款共花了402万，有50万是多给的，有2万是费用，按准则规定，交易性金融资产的未发放现金股利应通过应收股利来核算，发生的交易费用应通过投资收益来冲减当期损益，均不计交易性金融资产的入账价值。所以402-50-2之后的价值就是入账价值。希望我的解答能为您解惑！【摘要】
支付的不含应收股利的价款计入交易性金融资产?【提问】
您好，很高兴为您解答。根据相关信息查询，支付的不含应收股利的价款计入交易性金融资产：用个分录来给你看，你应该就了解了：借：交易性金融资产--成本 350万应收股利 50万投资收益 2万贷：银行存款 402万其中，你银行存款共花了402万，有50万是多给的，有2万是费用，按准则规定，交易性金融资产的未发放现金股利应通过应收股利来核算，发生的交易费用应通过投资收益来冲减当期损益，均不计交易性金融资产的入账价值。所以402-50-2之后的价值就是入账价值。希望我的解答能为您解惑！【回答】

4. 交易性金融资产关于股票股利的会计处理

股票股利并不影响帐面价值的变动，所以作为交易性金融资产，在得到股票股利的时候不做任何会计处理，但得到现金股利是要确认投资收益。

5. 交易性金融资产 现金股利 与投资收益的确认？

如果企业取得的交易性金融资产所支付的价款中包含已宣告但未发放的现金股利，而后期间收到现金股利，这一事项对投资收益没有影响。
其分录如下：（取得时）
借：交易性金融资产
借：应收股利
贷：银行存款
（收到现金股利时）
借：银行存款
贷：应收股利
这一分类正确，说明该过程对投资收益无影响。

如果企业在持有交易性金融资产期间，收到宣告发放的现金股利，该事项影响投资收益
借：应收股利
贷：投资收益

6. 交易性金融资产中，投资方收到被投资方给付的利息是否属于投资收益？

如果购入时，包含以前年度已到付息期未领取的股利，不属于投资收益，计入应收利息；
购入年度的利息，应确认投资收益。

7. 交易性金融资产持有时间收回购入时的应收股利为什么是非收益

　　应收股利(应收利息) （股票、债券变成自己的了，那么股利和利息也应该自己收，应收股利应利利息是资产，增加在借方）
　　交易性金融资产的核算有三个步骤：
　　（1）取得时
　　取得交易性金融资产时，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益；如果所支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，应当作为应收款项，单独列示。
　　（2）持有期间
　　持有期间有两件事：
　　①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息
　　持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。即持有期间收到的股利、利息应计入投资收益。
　　②交易性金融资产的期末计量
　　资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。即公允价值变动应计入当期损益。
　　（3）处置时
　　企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益（应将公允价值变动损益转入投资收益，也就是把未实现收益转为已实现收益）。
　　

8. 购买交易性金融资产发生的交易费用为什么计入投资收益啊？

购买交易性金融资产发生的交易费用计入投资收益的原因：一般来说金融资产的交易费用都是计入金融资产成本的。而对于交易性金融资产，是按照公允价值计量的，且其公允价值的变动，会直接计入公允价值变动损益，直接影响当期收益。交易费用是买卖时实际发生的，如果计入成本，那么在后续计算中就会影响公允价值变动损益计算。交易费用是影响总的投资收益的，所以将交易费用直接计入当期损益。交易性金融资产：是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。投资收益率：又称投资利润率是指投资方案在达到设计一定生产能力后一个正常年份的年净收益总额与方案投资总额的比率。它是评价投资方案盈利能力的静态指标，表明投资方案正常生产年份中，单位投资每年所创造的年净收益额。对运营期内各年的净收益额变化幅度较大的方案，可计算运营期年均净收益额与投资总额的比率。交易性金融资产的入账价值：企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额。企业取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入当期损益，冲减投资收益。交易性金融资产的会计分录：借：交易性金融资产—成本、投资收益（发生的交易费用）、应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）、应收利息（已到付息期尚未领取的利息），贷：银行存款（实付）。交易性金融资产在最初取得时，是按公允价值入账的，反映了企业取得交易性金融资产的实际成本，但其公允价值是不断变化的，会计期末的公允价值则代表了交易性金融资产的现时价值。