签署股权投资协议需交印花税吗

1. 签署股权投资协议需交印花税吗

一、股权投资以及股权投资协议的目的
1、股权投资协议
股权投资，指通过投资取得被投资单位的股份。是指企业(或者个人)购买的其他企业(准备上市、未上市公司)的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，最终目的是为了获得较大的经济利益，这种经济利益可以通过分得利润或股利获取，也可以通过其他方式取得。
2、股权投资协议的目的
股权投资协议书，要明确以何种方式向另一方公司注资，注资金额为多少，注资期限有多长，股权的排他性和无瑕疵是如何，谁承担股权投资过程中发生的相关费用，哪方违约了，他们如何承担违约责任。
二、印花税
印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
三、签署股权投资协议需交印花税吗？
印花税暂行条例施行细则第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
根据上述规定，股权转让合同涉及转让方、受让方，投资合同不是股权转让合同，不需要贴花。但如果投资方涉及使用需要“经政府管理机关登记注册的动产、不动产”投资的，涉及的“动产、不动产的所有权转移所立的书据”应按“产权转移书据”贴花。

2. 签署股权投资协议需交印花税吗？

印花税暂行条例施行细则第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
根据上述规定，股权转让合同涉及转让方、受让方，投资合同不是股权转让合同，不需要贴花。但如果投资方涉及使用需要“经政府管理机关登记注册的动产、不动产”投资的，涉及的“动产、不动产的所有权转移所立的书据”应按“产权转移书据”贴花。
从本文中可以看出签署股权投资协议需交印花税的问题并不是一定的。如果你现在想要就一家企业进行股权投资，想要了解需不需要交纳印花税，那你就要先弄清楚，你是只做投资还是需要使用投资企业的相关不动产的。
一、印花税税率包括哪些
现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：
1、经济合同
税目税率表中列举了10大类合同。它们是：
（1）购销合同。
（2）加工承揽合同。
（3）建设工程勘察设计合同。
（4）建筑安装工程承包合同。
（5）财产租赁合同。
（6）货物运输合同。
（7）仓储保管合同。
（8）借款合同。
（9）财产保险合同。
（10）技术合同。
2、产权转移书据
产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。
我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。
另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。
二、股权转让契税怎么算
股权转让需要交纳个人所得税和印花税。个人所得税＝（三股东的注册资金或者投入资金×80％）×20％。这个交易的过程，税务机关可能要求对企业资产的评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算。股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税（个人）、印花税等税种（2009年之后好像没有下发关于股权转让的最新税收政策）：
（一）营业税
《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》财税［2002］191号：对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。
（二）企业所得税
根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时法第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额
（三）个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20％的税率，计算缴纳个人所得税。
（四）印花税
非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为。根据印花税暂行条例和细则，以及国税发［1991］155号第十条“财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”
（五）股东股权转让如何纳税计算
个人转让股权是现在市场经济中常见的经济行为，股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及的金额往往比较大，交易设计不好，会多缴纳很多税。股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定，股权转让应该按照财产转让所得纳税，税率是20％。

3. 股权投资需要缴纳印花税吗

根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。上市公司股权转让无印花税。股权转让印花税缴纳的三种情况如下：1、当公司有实际入资的资金根据转让的金额，双方缴纳万分之五的印花税2、当公司没有实际入资的资金转让方、受让方都不用缴纳印花税3、特殊情况，如果转让方是公司，则需要涉及的税种比较多，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。

4. 股权出资的出资方需要缴纳印花税吗

股权出资的出资方需要缴纳印花税。由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
1、《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条规定,‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
2、《财政部、国家税务总局关于以上市公司股权出资有关证券（股票）交易印花税政策问题的通知》（财税〔2010〕7号）规定，投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券（股票）交易印花税的征税范围，不征收证券（股票）交易印花税。
3、《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（ 财税〔2003〕183号）规定，企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。

5. 这个投资合同要缴纳印花税吗?

　　除第四条规定的项目免征印花税之外，其他当然也包括投资合同，都是要按照规定缴纳印花税。
　　一、定义：
　　印花税，是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。
　　二、纳税人：
　　印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
　　三、征税范围：
　　现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
　　1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
　　2、产权转移书据；
　　3、营业账簿；
　　4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
　　5、经财政部确定征税的其它凭证。
　　四、免税：
　　下列凭证可以免征印花税：
　　（1）已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；
　　（2）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；
　　（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；
　　（4）无息、贴息贷款合同；
　　（5）外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；
　　（6）企业因改制而签订的产权转移书据；
　　（7）农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；
　　（8）个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。
　　下列项目可以暂免征收印花税：
　　（1）农林作物、牧业畜类保险合同；
　　（2）书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证；
　　（3）投资者买卖证券投资基金单位；
　　（4）经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业（集团）进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发生的国有股权无偿划转行为；
　　（5）个人销售、购买住房。

6. 股权出资的出资方需要缴纳印花税吗

股权出资的出资方不需要缴纳印花税。接受投资的单位的记载资金的帐簿的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。以后年度，应以年初“实收资本”与“资本公积”合计的金额与已贴花的两项资金总额作比较，合计金额增加的，就增加部分按适用税率万分之五计算贴花。印花税，是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2、产权转移书据；3、营业账簿；4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；5、经财政部确定征税的其它凭证。股权投资，指通过投资取得被投资单位的股份。是指企业购买的其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，最终目的是为了获得较大的经济利益，这种经济利益可以通过分得利润或股利获取，也可以通过其他方式取得。印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。股权转让合同涉及转让方、受让方，投资合同不是股权转让合同，不需要贴花。但如果投资方涉及使用需要“经政府管理机关登记注册的动产、不动产”投资，涉及的动产、不动产的所有权转移所立的书据应按“产权转移书据”贴花。股权投资不一定会缴纳印花税。

7. 股权投资要交印花税吗

	股权转让合同涉及转让方、受让方，投资合同不是股权转让合同，不需要缴纳印花税。
	《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

8. 投资合同交印花税吗

法律分析：投资咨询合同肯定是不需要交印花税的。 根据印花税相关条例规定，投资合同不属于印花税征收范围，不应征收印花税。 印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》 第四条 下列凭证免纳印花税：（一）已缴纳印化税的凭证的副本或者抄本；（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；（三）经财政部批准免税的其他凭证。