计算企业所得税时 允许抵扣的增值税能扣除吗

1. 计算企业所得税时 允许抵扣的增值税能扣除吗

　　计算企业所得税时， 允许抵扣的增值税不能扣除。
　　增值税是价外税，按照负债来核算的，不参入利润计算，所以不可以在企业所得税税前扣除增值税。
　　如果增值税可以税前抵扣，那么银行借款不也可以抵扣了吗？

2. 计算所得税时不允许全额抵扣的费用有哪些

您好,会计学堂为您解答

最新企业所得税费用扣除一览表
费用类别	扣除标准/限额比例	说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）
职工工资	据实	任职或受雇，合理
	加计100%扣除	支付残疾人员的工资
职工福利费	14%	工资薪金总额
职工教育经费	2.50%	工资薪金总额
	8%	经认定的技术先进型服务企业
	全额扣除	软件生产企业的职工培训费用
职工工会经费	2%	工资薪金总额
业务招待费	MIN（60%，5‰）	发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数
广告费和业务宣传费	15%	当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转
	30%	当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业
	不得扣除	烟草企业的烟草广告费
捐赠支出	12%	年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计利润≤0不能算限额
利息支出（向企业借款）	据实（非关联企业向金融企业借款）	非金融向金融借款
	同期同类范围内可扣（非关联企业间借款）	非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”
	权益性投资5倍或2倍内可扣（关联企业借款）	金融企业债权性投资不超过权益性投资的5倍内，其他业2倍内
	据实扣（关联企业付给境内关联方的利息）	提供资料证明交易符合独立交易原则或企业实际税负不高于境内关联方
利息支出（向自然人借款）	同期同类范围内可扣（无关联关系）	同期同类可扣并签订借款合同
	权益性投资5倍或2倍内可扣（有关联关系自然人）	　
	据实扣（有关联关系自然人）	能证明关联交易符合独立交易原则
利息支出（规定期限内未缴足应缴资本额的）	部分不得扣除	不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
非银行企业内营业机构间支付利息	不得扣除	　
住房公积金	据实	规定范围内
罚款、罚金和被没收财物损失	不得扣除	　
税收滞纳金	不得扣除	　
赞助支出	不得扣除	　
各类基本社会保障性缴款	据实	规定范围内
补充养老保险	5%	工资总额
补充医疗保险	5%	工资总额
与取得收入无关支出	不得扣除	　
不征税收入用于支出所形成费用	不得扣除	　
环境保护专项资金	据实	按规提取，改变用途的不得扣除
财产保险	据实	　
特殊工种职工的人身安全险	可以扣除	　
其他商业保险	不得扣除	国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的除外
租入固定资产的租赁费	按租赁期均匀扣除	经营租赁租入
	分期扣除	融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧
劳动保护支出	据实	合理
企业间支付的管理费（如上缴总机构管理费）	不得扣除	　
企业内营业机构间支付的租金	不得扣除	　
企业内营业机构间支付的特许权使用费	不得扣除	　
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益	不得扣除	　
未经核定准备金	不得扣除	　
固定资产折旧	规定范围内可扣	不超过最低折旧年限
生产性生物资产折旧	规定范围内可扣	林木类10年，畜类3年
无形资产摊销	不低于10年分摊	一般无形资产
	法律或合同约定年限分摊	投资或受让的无形资产
	不可扣除	自创商誉
	不可扣除	与经营活动无关的无形资产
长期待摊费用	限额内可扣	1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出，按预计尚可使用年限分摊
		2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的剩余租赁期分摊
		3、固定资产大修理支出，按固定资产尚可使用年限分摊
		4、其他长期待摊费用，摊销年限不低于3年
开办费	可以扣除	开始经营当年一次性扣除或作为长期待摊费用摊销
低值易耗品摊销
据实	　
审计及公证费	据实	　
研究开发费用	加计扣除	从事国家规定项目的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申请加扣
税金	可以扣除	所得税和增值税（有条件）不得扣除
所得税税款	不得扣除	　
增值税进项	不允许税前扣除	购进货物已经抵扣的增值税进项税额，这部分进项税额因不参与成本和损益的计算
	固定资产的折旧在所得税前扣除	购置固定资产未抵扣的增值税，进项税额应计入固定资产的成本，随固定资产的折旧在所得税前扣除
	可以扣除	出口货物业务中，按税法规定计算的不得免征和抵扣的进项税额，进项税额应转入货物的销售成本
	有条件扣除	企业货物发生的损失（如盘亏、毁损、被盗等），因已经不可能用于生产，自然也无法对外销售或是视同销售。根据税法规定，其对应的增值税进项税额不得用于抵扣，应作进项税额转出。另外，损失的货物需要向税务机关申报，并经税务机关认证批准后作为税前列支事项，转出的进项税额也可随财产损失在所得税前扣除
增值税销项税	不允许税前扣除	正常销售货物情况下，向购货方收取的增值税销项税额，这部分销项税额因其不参与成本和损益的计算，不允许在所得税前扣除
	有条件扣除	由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除
咨询、诉讼费	据实	　
差旅费	据实	　
会议费	据实	会议纪要等证明真实的材料
工作服饰费用	据实	　
运输、装卸、包装费等费用	据实	　
印刷费	据实	　
咨询费	据实	　
诉讼费	据实	　
邮电费	据实	　
租赁费	据实	　
水电费	据实	　
取暖费/防暑降温费	并入福利费算限额	属职工福利费范畴，福利费超标需调增
公杂费	据实	　
车船燃料费	据实	　
交通补贴及员工交通费用	08年以前并入工资，08年以后的并入福利费算限额	2008年以前计入工资总额同时缴纳个税；2008年以后的则作为职工福利费列支
电子设备转运费	据实	　
修理费	据实	　
安全防卫费	据实	　
董事会费	据实	　
绿化费	据实	　
手续费和佣金支出	5%（一般企业）	按服务协议或合同确认的收入金额的5%算限额，企业须转账支付，否则不可扣
		电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡、电话充值卡所发生的手续费及佣金支出
	15%（财产保险企业）	按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%算限额
	10%（人身保险企业）	按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额
	不得扣除	为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
投资者保护基金	0.5%～5%	营业收入的0.5%～5%
贷款损失准备金（金融企业）	1%	贷款资产余额的1%；允许从事贷款业务，按规定范围提取
	不得扣除	委托贷款等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备在税前扣除
	按比例扣除———关注类贷款2%	涉农贷款和中小企业（年销售额和资产总额均不超过2亿元）贷款
	———次级类贷款25%	
	———可疑类贷款50%	
	———损失类贷款100%	
农业巨灾风险准备金（保险公司）	25%	本年保费收入的25%，适用经营中央财政和地方财政保费补贴的种植业险种
担保赔偿准备（中小企业信用担保机构）	1%	当年年末担保责任余额
未到期责任准备（中小企业信用担保机构）	50%	当年担保费收入
交易所会员年费	据实	票据
交易席位费摊销	按10年分摊	　
同业公会会费	据实	票据
信息披露费	据实	　
公告费	据实	　
维简费支出	收益性支出	当期费用税前扣除
	资本性支	应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除
其他	视情况而定	　

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3. 哪些税可在计算企业所得税前扣除

你好，具体规定如下：可以税前扣除的税金，指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等税金及附加。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。  请参考！

4. 计算所得税时，消费税是可以抵扣的吗？

消费税可以抵扣，不得扣除的是企业所得税。
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
各项税款中消费税房产税等都可以所得税前扣除，增值税为价外税，本身就不会计入损益，也就不涉及是否税前扣除。个人所得税为代扣代缴，也不需计入损益，也不涉及是否税前扣除。因此，只有企业所得税本身，最终是计入损益的，但企业所得税不允许税前扣除，只能从税后利润中列支。

扩展资料：
主要包括以下内容：
1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。
2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入。
以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税；对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。
对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。
对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

5. 个人所得税税前抵扣项目都包括哪些？如何可以合理的少交个人所得税？

6. 企业所得税中可抵扣的财务费用

1、依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百一十九条：企业所得税法第四十六条所称债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。【判定你公司存在债权性投资】
2、《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》财税[2008]121号：第一条 ：企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：　　（一）金融企业，为5：1；　　（二）其他企业，为2：1. 【你公司应该属于其他企业，注册资本500万，由此确定债权性投资为500万X2=1000万】
3、依据《企业所得税法》第四十六条：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。【超过部分为2000-1000=1000万元 ，超过部分不可扣除利息为1000*10%=100万】
4、依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条 规定【超过向金融企业借款利息金额为：（2000-1000）*（10%-7%）=30万元）
【不可扣除财务费用为=100万+30万=130万元】
【所以可扣除的财务费用为=300万-130万=170万元】
结果相同，这样说明可能更容易理解

7. 企业所得税汇缴时，哪些营业外支出可以在税前扣除？

企业所得税汇缴时，营业外支出科目中可以在税前扣除的项目有：
1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
2、经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除。
3、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除。
拓展资料
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2000]84号）被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单： “企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理？何谓与取得收入有关？这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。
参考资料来源：百度百科：企业所得税汇缴

8. 企业所得税中关于业务招待费开支进行税前抵扣的相关规定

新企业所得税法规定:企业的业务招待费按实际真实发生的业务招待费的60%,且不超过营业收入0.5%的标准在税前所得扣除!